预算管理制度

时间：2024-07-28 10:58:18 制度我要投稿

预算管理制度

　　在现在的社会生活中，制度在生活中的使用越来越广泛，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。那么什么样的制度才是有效的呢？以下是小编精心整理的预算管理制度，希望对大家有所帮助。

预算管理制度

预算管理制度1

　　本预算编制管理制度旨在明确预算编制的目的、流程、责任和监督机制，以确保公司的财务规划与业务目标相一致，提高资金利用效率。

　　内容概述：

　　1. 预算编制原则：确立预算的合理性、准确性、完整性与及时性标准。

　　2. 预算编制流程：从需求分析、预测制定、预算审批到执行监控的详细步骤。

　　3. 预算责任分配：明确各部门在预算编制中的职责和权限。

　　4. 预算控制与调整：设定预算调整的'条件和程序，以及超预算的处理办法。

　　5. 预算绩效评估：设立预算完成情况的考核机制和反馈系统。

预算管理制度2

　　一、企业财务预算管理中存在的问题

　　企业实行财务预算管理，需要对预算的范围、编制依据、预算审批与调整、预算监督与考核等内容进行规范。但从执行情况看，在财务预算的编制、审批、执行、分析、考核等方面仍存在不尽完善之处，难以辅助、支持企业财务决策。

　　1、财务预算目标偏离了生产经营实际

　　财务预算目标从属于、服从于企业目标，但在企业活动中常常会出现严格按预算规定，始终围绕预算目标，而忘却了首要职责是实现企业目标的状况。究其原因，一是没有恰当掌握预算控制力度，二是预算指标没有很好地体现企业目标的要求，或是经济环境的变化造成预算目标和企业目标的偏离。为了防止预算控制中出现目标置换，一方面应当使预算更好地体现计划的要求，另一方面应适当掌握预算控制力度，使预算具有一定的灵活性。2、财务预算指标的确定缺乏科学、合理的依据

　　没有以科学求实的态度认真编制，而是流于形式。对预算的编制多采用“经验论”，以简单的百分比增长模式确定预算，不能有效协调企业本部与各基层单位的目标。由于缺乏一套科学、合理的预算指标定额标准，各基层单位在预算编制中尽量多列成本，少列收入，使预算的执行结果难以保证。企业内部的财务预算管理还不到位，企业预算管理体系基础薄弱。

　　3、财务预算的过程监控措施不力

　　有些企业对财务预算管理比较粗放，对预算执行过程监控不及时，权责划分不明确，财务预算体系不能及时反映生产经营过程中存在的问题，并落实相关责任；有些企业则认为应对企业未来经营的每一个细节都做出具体的规定，实际上这样做会导致各职能部门缺乏应有的余地，不可避免地影响企业运营效率。

　　4、财务预算分析方法有待改进

　　主要表现在，对预算执行情况多采用手工编制各项预算分析报表，而且多使用传统的简单的数据统计分析方法，以经验定论，没有充分引入相应的数学方法、数学模型，使财务决策、分析定量化，使预算分析结论不能客观、准确的反映生产经营实际状况。原因是企业虽然实现了会计电算化，但仅实现以机代账，没有建立以预算管理为中心运转的企业现代化财务管理信息系统，尚未有效发挥企业网络财务的管理效能，没有开发、建立一套与财务、生产、业务流程相对接的预算管理软件，增加了统计分析的工作量，降低了工作效率和准确性。

　　二、加强企业财务预算管理的基本思路

　　企业加强财务预算管理，使其在企业经营管理过程中发挥积极作用，需要坚持下面几点基本原则或思路：

　　1、提高企业对财务预算管理重要性的认识

　　企业实行财务预算管理的意义重大，应当重视财务预算管理工作，提高对财务预算管理的认识，由财务部门牵头，各职能部门之间要做好内部协作和管理工作，推进财务预算的顺利进行。企业应当重视财务预算管理工作，提高企业对财务预算管理的认识，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。

　　2、确定客观、合理的财务预算指标

　　预算尽管是大型企业集团治理企业的有效手段，但它并非万能的灵丹妙药，不同的企业需要结合自身特点，制定适合企业的预算及管理管理方式，不能照搬照抄别人的模式。要使预算做到科学合理，就必须进行详细的调查研究，深入实践，细分预算对象，考虑各种内在和外在的影响因素，掌握足够大的.信息量，只有这样才能使预算做到科学、严谨，可行性强，不致流于形式。

　　实行财务预算管理不只是财务部门的工作，而是整个企业内部各项资源的最优整合，它的系统性和战略性要求企业销售、生产等各业务部门共同参与，仅仅依靠财务部门是不可能单独完成预算管理重任的。财务部门，要主动做好协调工作，对各有关部门给予具体帮助，协作相关部门要树立全局观念，为财政预算工作提供方便，积极帮助查找资料；对有争议的事项，共同探讨，达成共识。オ

　　三、加强企业财务预算管理的具体对策与建议

　　企业加强财务预算管理，可以考虑从监控、分析、反馈、考核等环节建立动态监控机制、综合分析机制、反馈机制、激励与约束机制，以提高企业财务预算管理水平。

　　1、建立财务预算的动态监控机制

　　建立严格的授权批准制度，明确企业各级主管领导授权审批的权限和范围，分工负责，在预算指标内进行审批，并承担控制预算的经济责任。

　　预算执行的好坏，很大程度上取决于预算项目管理和控制水平，预算管理工作最大的难度就是日常控制，各部门要在月底前后根据本企业生产经营计划编制次月的月度财务预算报至财务部门，每月重点放在日常跟踪和调控上，当月预算未完成的部分，力争在下月的滚动预算中补上，可以改善预算控制不力，执行进度不均衡、年底结算资金超支额较大等问题。

　　2、建立财务预算的综合分析机制

　　为了让管理者了解财务预算内容，便于审议、分析、考核、监督、作出决策，层层落实预算责任，也为了使经办人便于编制财务预算，需要设置各项表格。财务预算的编制流程，是先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

　　企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，当预算数和实际完成数不同时，这个分析既要考虑客观情况的影响，也要考虑主观因素的影响，找出差异的原因，以利于以后预算的制定和企业经营策略的调整。

　　企业可以建立月度分析例会制度。每月由预算执行单位根据上月预算指标完成进度，认真编写财务分析报告，分析存在的问题，揭示费用控制的难点和重点。由财务部门、基层单位主要领导、相关职能部门对财务分析报告进行讨论，进一步分析单位内部存在的矛盾和问题，制定应对策略、加强内部管理措施，以保证生产经营高效平稳地运行。对完成较差的主要预算指标、矛盾突出的重点单位，列为跟踪监控的重点对象，深入调研，组织力量专项帮促，分析费用增减变动的主客观原因，提出整改、补救措施加以控制。

　　3、建立财务预算的反馈机制

　　财务预警系统以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中潜在的风险进行实时监控。建立财务预警系统，就要求对预算执行过程定期进行实质性测试，通过测试，将实际数与预算数或其他标准数进行对比，考察可能出现的变动趋势，确定差异的性质，反映出企业目前生产经营中存在的问题，可以按月采取下预警通知单的形式下发的有关的责任部门，及时向有关部门和领导提出警示，随时调节实际过程，以消除差异，顺利实现预算指标。

　　如何建立预算管理体系，有效利用网络资源加强预算监控，是预算管理面临的新课题。应当开发包括管理软件在内的广阔的网络资源，提高预算管理的质量和效率，把预算管理工作提高到一个新的起点。

　　财务预算软件与生产用软件互联，实现财务预算系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，使企业集团生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。

　　财务预算软件与财务部软件系统互联，使财务预算可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向、避免了传统手工填制预算表的弊端，保障了预算管理信息传递的效率和质量，有效地支持了企业集团的决策能力，增强了竞争力。

　　通过财务预算互联网，实现财务信息与业务流程一体化，实现规避财务风险，提高预算使用效率的目的，逐步引进国外先进的预算思想，变革内部管理模式，合理预算资金，配置资源，全面实现企业集团预算管理的水平。

　　4、建立财务预算激励和约束机制

　　预算作为一种价值化的目标体系，在期末终了，对其执行和完成情况，也应通过合理的程序进行考评，奖优罚劣，体现客观公正，发挥预算的激励和约束作用，为此，建立合理的预算考评体系是十分必要的。应实行人本主义的法治，要达到制度约束与人性化自我控制机制的统一，管理科学与管理艺术的统一；财务预算工作的生命线是考核与奖惩，要通过科学的方法进行考核，改革旧的、固有的激励政策，发挥员工的积极性和创造性。

　　建立健全内部规章制度和严格的考核机制，确保预算管理体系真正发挥效益。企业应结合自身特点制定好各自的《预算管理办法》、《实施细则》等内部规章制度，严格预算的约束机制，规范完善企业预算管理工作。由各级预算管理委员会定期召开各项预算执行分析考核会议，结合年度内部经济责任制考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。将预算管理与激励机制相结合，对完成指标的给予奖励，没有完成指标的给予惩罚。

预算管理制度3

　　1、目的和意义

　　为加强集团的经营管理，强化内部控制，防范经营风险，降低成本，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。

　　2、定义：预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、追加调整、修正、检查及考核等管理方式的总称。公司预算管理是以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动的一种管理方式。

　　3、预算期间：年度预算期间与会计期间一致，即公历1月1日至12月31日。

　　4、预算管理范围：本规定适用集团及所属各公司。

　　5、预算管理的基本任务：

　　5.1确定经营目标并组织实施；

　　5.2明确集团所属公司内部各部门预算管理的职责和权限；

　　5.3对集团所属公司经营活动进行控制、监督和分析。

　　6、预算管理的基本原则：“量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。”

　　7、预算的内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。

　　7.1业务预算：是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。具体包括成本预算、工资福利预算、销售预算、生产预算、采购预算、销售费用预算、管理费用预算等；

　　7.2财务预算：是指一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容；

　　7.3专项预算：包括资本投资预算与筹资预算；

　　7.4其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。

　　8、预算管理的组织机构：集团建立由董事会、预算管理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。

　　8.1集团董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定集团所属公司年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方案。

　　8.2集团成立预算管理委员会，由董事长、总裁及所属公司总经理、有关部门的主要负责人组成。各公司预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及审议预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织考核与监督预算执行。

　　8.3预算管理委员会的办事机构设在集团所属公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

　　8.4集团所属公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司财务预算的综合平衡。

　　8.5集团所属公司各部门之间和部门内部班组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。

　　9、预算管理组织的组成、职责及部门目标

　　9.1公司预算管理委员会组成：

　　主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：厂长、各部门主管、车间主任执行秘书：财务部经理

　　9.2预算管理委员会的职责：

　　9.2.1起草、修改、拟定并上报公司的年度经营目标及方针；

　　9.2.2审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项；

　　9.2.3协调各部门间的矛盾或分歧事项；

　　9.2.4编制、修改、拟定并上报公司的年度预算；

　　9.2.5环境变更时，经营方针的变更及预算的修正；

　　9.2.6向集团上报本公司预算执行情况表和预算执行分析报告。

　　9.2.7根据集团批准的公司年度预算起草、修改、拟定并上报公司的相关经营管理政策规定。

　　9.3主任委员职责：

　　9.3.1负责起草、修改、拟定并上报公司年度经营规划；

　　9.3.2负责平衡公司各部门的业务预算；

　　9.3.3决定公司年度财务预算草案；

　　9.3.4核准上报公司与预算相关经营管理政策和规定；

　　9.3.5审批公司各部门预算执行相关业绩考核。

　　9.4预算执行秘书的职责：

　　9.4.1提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等；

　　9.4.2督促预算编制的'进度；

　　9.4.3编制、审核、汇总各部门的初步预算并提交公司预算委员会讨论；

　　9.4.4提出预算执行建议事项，向集团董事会报告公司预算执行情况；

　　9.4.5比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；

　　9.4.6监督各部门切实执行预算有关事宜；

　　9.4.7对公司各部门拟定的相关政策规定提出评审意见；

　　9.4.8其他有关预算执行的策划与联络事项。

　　9.5公司各部门预算执行责任人的职责：

　　9.5.1根据公司年度经营目标起草、修改、拟定并上报各部门年度工作规划即业务预算；

　　9.5.2编制、修改、拟定并递交本部门业务预算；

　　9.5.3向公司财务部提供部门业务预算及相关预算资料，如部门工作规划关键资料、材料消耗定额、工时定额、设备产能、各部门人员岗位编制及薪资标准等；

　　9.5.4执行本部门业务预算；

　　9.5.5向公司预算委员会报告本部门预算执行情况；

　　9.5.6根据公司年度业务预算指标起草、修改和拟定上报本部门的经营管理政策和规定；

　　9.5.7其他有关预算执行的策划与联络事项。

　　10、预算的编制与审批

　　10.1公司预算编制的主要依据：

　　10.1.1国家有关政策法规和公司章程；

　　10.1.2公司经营发展战略和目标；

　　10.1.3公司年度经营计划；

　　10.1.4公司确定的年度预算编制原则和要求；

　　10.1.5以前年度公司预算执行情况。

　　10.2公司预算的编制程序：

　　10.2.1集团董事会确定公司预算年度的经营目标；

　　10.2.2财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年10月下旬制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的方法和要求；

　　10.2.3公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年11月10日前送财务部，年度预算必须同时分解到月度预算；

　　10.2.4财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于11月25日前报公司预算管理委员会审查，通过后上报集团董事会；

　　10.2.5经集团重事会对公司年度预算草案提出修改意见后，财务部对预算草案进行修改后重新上报集团董事会审批。

　　10.3公司预算的审批程序：

　　10.3.1公司预算管理委员会应于11月25日召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整；

　　10.3.2经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于12月10日前报董事会，董事会原则上在12月20日前审批预算；

　　10.3.3公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行；

　　11、预算的执行与控制

　　11.1公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。各预算项目在实际执行中进行

　　11.2公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据。

　　11.3预算内资金的拨付报销

　　11.3.1预算内资金拨付报销的基本条件为：

　　11.3.1.1预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；

　　11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

　　11.3.1.3经审批同意准确填写的《付《全面预算管理制度》出自：款申请单》或《费用报销结算单》；

　　11.3.1.4按照财务制度需要提供的其他有关凭证。

　　11.3.2预算内资金拨付报销的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写《付款申请单》或《费用报销结算单》，并附相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付报销手续。

　　11.3.3预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。

　　11.3.4财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。

　　11.4预算外资金的拔付报销：预算外资金拔付报销的基本条件除了11.3.1规定外，预算必须先进入追加调整程序，再进行付款申请和费用报销审批。

　　11.5预算追加调整程序：

　　11.5.1公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。但当产品改良、公司经营管理工作调整、公司发生重大经营管理事故等原因时，可以申请预算追加调整。

　　11.5.2预算追加调整由责任部门提出，经公司财务经理审核，总经理核准上报集团董事会批准。超预算金额10%以内由集团财务总监审批，超预算金额10%以上由集团董事长审批，超预算10%以上但金额较小的由集团财务总监审批。

　　11.5.3经批准的预算调整金额仅适用于报销，但不涉及年度或月度预算报表金额的调整，预算对比分析与考核仍按原批准下达的年度财务预算目标为准。

　　11.6公司建立预算执行情况月度分析报告制度。各预算责任部门应于每月终了12日内将预算执行分析报告送财务部。财务部全面分析每月预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任和集团财务审计处。由预算管理委员会主任决定召开预算管理委员会会议审议。

　　11.7年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度继续安排的未执行完预算项目予以注销。

　　12、预算修正

　　12.1预算修正的条件：在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，在目标偏离值达到20%以上时，公司预算委员会可以在年度中期即每年6月份进行预算修正。

　　12.2预算修正的基本原则：

　　12.2.1目标一致原则，即预算修正事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求；

　　12.2.2讲求效益原则，即预算修正方案在经济上应当能够实现最优化；

　　12.2.3责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决；

　　12.2.4例外管理原则，即将预算修正的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。

　　12.2.5先有预算、后有支出原则。

　　12.2.6收支平衡原则。

　　12.2.7节约就是创收原则。

　　12.3预算修正的程序：

　　12.3.1预算修正可以由公司预算目标责任人根据外部经营环境变化情况向集团董事会提出修正申请。

　　12.3.2公司财务部对申请修正事项提出预算修正方案，上报公司预算管理委员会审查后报董事会审批；

　　12.3.3集团董事会对公司提出的预算修正事项实行逐项审查、充分论证后审批通过。公司按修正后的目标值执行下半年度的经营预算。

　　12.3.4财务部对集团董事会批准的预算修正项目进行监督执行。

　　12.3.5公司其他责任部门按批准的预算修正值严格执行。

　　13、预算的考核与监督

　　13.1公司建立预算考核制度，公司预算考核的具体政策由公司预算管理委员会制定。

　　13.2公司预算考核采取年度考核方式，由财务部会同人事部门进行。

　　13.3公司建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算责任部门的负责人。

　　13.4公司建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。

　　13.5公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和追加、修正必须认真实施财务监督和审计监督。

　　13.6公司建立预算财务内部稽核制度，财务部负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪监督检查。稽核各部门资金的收支、财产的盘点、收入、成本、费用和利润的确认。

　　14、预算执行审计检查：为确保预算的有效执行，由集团财务和审计处组织实施，不定期对各公司的预算执行过程实行监控和检查，检查内容主要包括：预算报销的正确性、预算追加调整流程是否符合规定、是否有超标准定额报销、预算执行报表的及时性、准确性，预算执行分析报告的及时性完整性有效性，各公司总经办是否按规定进行人事行政可控费用的登记控制等方面进行检查，预算执行跟踪及整改的及时性有效性等。

　　14、本规定由集团财务和审计处负责解释。

　　15、本规定自颁布之日起执行。

预算管理制度4

　　根据20xx年公司经营情况,采用固定预算方法,预测20xx年度相关指标如下:

　　一、预计主营业务收入

　　计划20xx年实现各项收入400万元,较上年增加100万元,增幅33.33%。主要收入是:物业费收入300万元,占总收入75%,门面收入30万元,占总收7.5 %;停车费收入10万元,占总收入2.5%。其他业务收入60万元,占总收入15%。

　　二、预计主营业务成本

　　预计20xx年各项成本、费用390万元,较上年增加89万元,增幅为29.48%。增加原因是某楼盘今年交房,随着物业进驻,有关的'人头费用、材料、维修、水电、办公、绿化、保洁垃圾清运、税费等成本、费用也相应增加。主要支出为:人头费用195万元,材料、维修费71万元,水、电费24万元,垃圾清运费8.5万元,绿化维护费 3.9万元,保洁费 2万元,易耗品支出10万元,秩序维护费5万元,折旧费3万元,公共设施维护费6.8万元,税费23万元,另外,办公费、差旅费、招待费、电话费等其他费用37.8万元。各项成本、费用占收入的97.5%。

　　三、预计利润

　　预计20xx年收入400万,成本、费用支出390万,利润10万元,较上年实际增长100%。成本、费用利润率2.56%,较上年增加0.76%。

　　四、预计现金收支

　　预计20xx年现金收入400万元,其中,主营业务收入340万元,其他业务收入60万元。

　　现金支出394万元,其中,主营业务支出317.2万元,管理费支出41.9万元,营业费支出7.96万元,税金支出23万元,财务费用-600,固定资产投入4万元。预计年末现金余额60.4万元。

　　五、非生产性支出比率

　　预计20xx年非生产性的支出64.84万元,占营业额的16.21%,较上年减少24.17%。

　　六、速动比率

　　预计20xx年速动资产90.1万元,流动负债71万元,速动比率126.8%,较上年减少0. 64%。

　　附:

　　表1:20xx年度资产负债预算表

　　表2:20xx年度利润预算表

　　表3:20xx年现金收支预算表

　　表4:20xx年度期间费用预算表

　　表5:20xx年度主营业务成本预算表

　　表6:20xx年度成本费用利润率预算表

　　表7:20xx年度筹资计划表

z物业管理有限公司

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预算管理制度5

　　第一章总则

　　一、概念

　　预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

　　二、编制范围

　　公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。

　　三、编制原则

　　1、量入为出、综合平衡；

　　2、全面预算、过程控制；

　　3、机构明确，多级实施；

　　4、注重效益，防范风险。

　　四、预算编制依据

　　1、国家法律法规、财务政策和有关规定；

　　2、会计准则的规定和要求；

　　3、公司经营发展战略和整体目标；

　　4、公司生产经营计划，投融资制度。

　　五、编制内容

　　公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。

　　1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。

　　2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。

　　3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。

　　第二章组织机构及职责分工

　　一、组织机构

　　（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。

　　1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。

　　2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。

　　3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作

　　（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。

　　二、职责分工

　　（一）预算管理委员职责。

　　1、决定公司预算管理制度；

　　2、审议并通过公司预算方案；

　　3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；

　　4、监督公司预算方案的'实施，完成预算的目标。

　　（二）财务部的预算管理职责

　　1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。

　　2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。

　　3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。

　　4、负责预算管理的其他日常工作。

　　（三）各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工如下：

　　1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入，确保收入预算的完成。

　　2、采购部负责材料物品采购的预算管理。

　　3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。

　　4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计划的预算管理。

　　5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。

　　6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。

　　7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。

　　8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。

　　9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。

　　10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。

　　11、各分厂负责制造费用的预算管理。

　　12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

　　第四章预算编制程序及方法

　　一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。

　　二、预算编制方法

　　1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。

　　2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。

　　3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。

　　4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度预算上报预算管理委员会。

　　5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。

　　6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。

　　三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表

预算管理制度6

　　医院预算管理制度是医院财务管理的核心组成部分，旨在科学合理地分配和使用资源，以确保医疗服务的高效运行。其内容主要包括预算编制、预算执行、预算调整和预算评估四个主要环节。

　　内容概述：

　　1. 预算编制：这一阶段涉及对医院未来收入和支出的.预测，包括医疗收入、药品收入、政府补助、运营成本、设备采购等各项预算。

　　2. 预算执行：在预算批准后，医院各部门需按照预算执行各项活动，财务部门负责监控预算执行情况，确保资金使用符合预算计划。

　　3. 预算调整：随着市场环境、政策变化或医院内部运营情况的调整，可能需要对预算进行动态调整，确保预算的灵活性和适应性。

　　4. 预算评估：定期对预算执行情况进行分析，评估预算的完成情况，查找预算偏差的原因，为下一轮预算编制提供参考。

预算管理制度7

　　计划预算管理制度的.重要性体现在以下几个方面：

　　1.资源优化：通过预算管理，公司能合理配置人力、物力和财力，提高资源利用效率。

　　2.目标导向：预算设定明确的业绩目标，引导员工朝着共同的目标努力。

　　3.风险控制：预算监控有助于早期发现潜在风险，及时采取措施，避免损失扩大。

　　4.决策依据：预算数据为管理层决策提供准确的信息，支持战略规划。

预算管理制度8

　　严格执行。

　　预算编制再好，如果执行不力，也只是纸上谈兵，因此要严格执行预算。通过责任细化对预算执行过程中的凭证传递和手续审批进行控制，以保证预算执行的有效性。例如，可以由预算管理委员会协同各二级单位相关预算执行部门制定费用控制卡、计划领料卡来控制预算执行。然后根据成本费用项目的性质、金额以及相对责任中心的重要性，对控制卡分别采用按年或按月控制。财务部门作为最后的把关控制点，对一般业务，在进行服务处理时，首先看是否有预算，如果没有预算，则拒绝该项目入账。特殊情况下可以超支，但要补办调整手续。

　　细化预算。

　　编制清晰明确的预算是实施预算管理的重要前提。如果编制的预算笼统而模糊，那么预算的执行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。编制清晰明确的预算关键的关键就是细化预算。将预算制度、责任、指标、费用、定额等各方面进行细化，分解到管理的各个角落与个人。制度的细化可以保证企业各项管理活动有章可循；责任的细化可以提高工作效率，防止扯皮；费用的细化有利于成本分析，寻求降低成本的途径；指标和定额的细化有助于预算执行结果的考核和对员工的激励。

　　有力监督。

　　预算的执行与监督是紧密联系的.，有力监督是有效执行的重要保证。为了加大监督力度，增强监督的客观、公正和独立性，预算监督工作由预算管理委员会协同企业内审部门共同完成。内审部门不参与预算的编制，只对预算的执行过程与结果进行监督，直接对预算管理委员会主任（一般为企业的总经理）负责。内审部门一方面可以借助企业的财务网络系统在预算执行过程中对各二级单位实施突击审查，另一方面可以在期末根据财务部门汇总结果实施定期审查。

预算管理制度9

　　全面预算管理在企业管理中扮演着至关重要的'角色：

　　1.目标设定：明确各业务单元的工作方向，确保资源分配合理。

　　2.决策支持：为管理层提供财务和业务决策依据。

　　3.控制风险：通过预算监控，预防潜在的财务风险。

　　4.提高效率：通过预算执行和评估，持续优化业务流程。

　　5.沟通协调：促进部门间的沟通与协作，提高组织的整体效率。

预算管理制度10

　　为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

　　1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校发展规划和预算年度收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

　　2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

　　3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

　　4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

　　5、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的'变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

　　6、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

　　7、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报局财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

　　8、学校财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于规定时间以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。

　　9、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

　　10、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面申请报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定或者校长批准后方可执行。

预算管理制度11

　　第一章总则

　　第一条为适应公司发展，规范公司的工程预决算管理工作，保护公司利益，建立公平、公正、公开、诚信的平台，达到控制提高投资效益的目的，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司各类工程的决算管理。

　　第三条工程预决算是公司对各项目开发成本进行有效管理的重要举措，公司预算部负责工程预决算工作的统一管理。

　　第二章工程预算编制

　　第四条编制工程预算的目的是为了明确项目成本，为控制成本提供目标，并为编制资金计划奠定基础。

　　第五条工程预算编制需要在设计院完成施工图设计之后立即开始一般在签订工程施工合同前完成，预算部须提前作好工程预算编制的计划工作，通过预算明确目标成本，确保项目成本控制在规定的'范围内。

　　第六条在施工招标前，预算部提供编制工程预算并制作标底的造价咨询机构候选单位，直接由项目总经理或董事长审批确定，具体程序为：

　　一、由预算部根据资质条件及信誉情况挑选造价咨询机构，进行比较确认一家后，与之进行谈判，确认取费标准，并提出申请；

　　二、由项目总经理或董事长进行审批；

　　三、项目总经理或董事长如果认为取费标准不合理，审批未通过，则由预算部重新与造价单位进行谈判后再次报批；

　　四、项目总经理或董事长如果否决此造价咨询单位，则由预算部提名另外一家；

　　五、项目总经理或董事长审批通过后确定造价咨询单位；

　　第七条施工图设计完成后，预算部负责填写工程预（结算）算委托书，报分管副总、项目总经理和董事长审批后提交给工程造价咨询机构。

　　第八条工程造价咨询机构按照委托书要求编制工程预算，在编制过程中， 1

　　预结算部负责与工程造价咨询机构进行必要的沟通，促进工程预算在预定的时间内按要求编制完成。

　　第九条工程预算审批程序：

　　一、预算部对工程造价咨询机构所提交的工程预算草案进行审核，若发现工程预算中的有遗漏或错误之处，须退回工程造价咨询机构进行修改，直至精确合格为止。

　　二、预算部审核通过工程预算草案之后，若发现该预算超出设计委托限额指标范围，可以要求预算部组织设计院对施工图进行合理修改，然后再由工程造价咨询机构按修改的施工图修正工程预算草案，直至符合预算合同部审核要求；

　　三、最后，由分管副总进行审核，项目总经理和董事长进行审批形成正式工程预算。

　　第十条工程预算审核要点：

　　一、工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；

　　二、分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；

　　三、工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；

　　四、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

　　五、设备、材料是否按国家定价或价计价；

　　六、利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。

　　七、预算是否与图纸相符；

　　八、预算是否控制在概算允许范围以内。

　　第十一条编制完成正式工程预算后，预算部应组织主持召开预算交底会议；

　　预算部及造价咨询单位造价师对预算编制原则、预算编制过程等内容进行介绍，并对公司预算人员、工程管理人员问题进行答疑；

　　第十二条预算编制完成后，施工单位如果对工程量清单、项目预算提出异议的，预算部负责与施工单位进行及时沟通、核对，如果确有问题的，项目公司报公司预算部进行审核，审核后需要对预算进行修改的，按照第十条预算审批程序进行审批。

　　第三章工程预算过程控制

　　第十三条工程预算管理的过程控制体现在房地产开发的四个阶段，包括项目策划阶段、规划设计阶段、招标管理阶段及工程管理阶段。公司预算部人员必须参与和控制所有影响项目成本的业务活动，包括，但不限于：

　　一、设计方案优化；

　　二、业务分包（招投标）；

　　三、材料设备采购比价、限价；

　　四、合同签订；

　　五、设计变更及现场签证；

　　六、合同付款等；

　　七、工程竣工结算。

　　第十四条预算部在项目策划阶段过程中的成本控制措施包括：

　　一、作好项目总体投资估算；

　　二、充分考虑估算中的风险因素和可变因素；

　　三、提出工程成本、费用控制目标，成为提交设计的严格控制标准。第十五条预算部在规划设计阶段过程中的成本控制措施包括：

　　一、通过预算部（人员）向设计院提交建筑成本费用总体目标，制定限额设计指标，要求设计院严格按照限额进行设计；

　　二、各阶段设计中严格进行成本控制，论证方案设计、初步设计、及施工图设计的经济合理性；

　　三、通过由浅入深、反复修改审核，最终确立成本控制目标体系；

　　四、审核预算部（人员）提交的设计费用标准，确保设计费支出标准不高于市场平均水平，并列入招标文件。

　　第十六条预算部在招标管理阶段过程中的成本控制措施包括：

　　一、收集各种信息，编制工程造价信息体系，对材料及施工工作的造价进行加工、分析、处理；

　　二、在招标过程中，预算部负责组织进行标底编制（可自行编制，也可委托外部造价咨询机构），并参加询标评标；

　　第十七条预算部在工程管理阶段的成本控制措施包括：

　　一、材料款和工程进度款支付环节，预算部须根据工程进度、工程总体预算及施工合同复核付款情况；

　　二、设计变更进行过程中，预算部需要重点复核发生变更工程量和由此引起的工程造价变化量。每一交变更应该将其引起的所有工程量及造价的变化计算在内，防止出现重复计算及漏算情况；

　　三、工程签证过程中，预算部应重点复核工程签证单签字是否齐全、根据增加的量来计算增加的费用，应注意选准计算的依据；

　　第十八条为加强工程款拨付管理，每月工程款支付申请由施工单位提报，监理单位审核通过后，都应经过预算部审核，审批程序如下：

　　一、预算部各专业工程师复核形象进度及工程量，预算员根据定额及合同复核造价；复核通过后由分管副总进行审核；

　　二、再由项目总经理审核；

　　三、审批通过后由预算部填写工程请款单，报公司部，由公司财务部对拨款进行安排，财务经理及项目总经理和董事长在各自授权范围内对资金支出进行审核审批。

　　第十九条为加强材料款拨付管理，公司负责采购的甲供材料款支付前，预算部均应进行量价审核；（材料款支付管理见有关规定）。

　　第二十条公司预算人员要及时统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对项目成本的有效控制，并按月上报公司预算部经理、分管副总和项目总经理。

　　第二十一条预算部及预算部均应建立动态成本台账（包括合同台帐、设计变更台帐和现场签证台帐、工程款付款台帐等），登记、审核实际发生成本是否在成本控制指标规定范围内，并定期进行核对。

　　第二十二条预算部和工程预算部应每月进行项目成本核管和经济活动分析，对成本指标的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本超支发生的原因，及时采取控制成本的措施。

　　第二十三条预算部每月的成本核算与分析报告，应及时提交给公司领导，作为公司月度经营分析报告的组织部分。

预算管理制度12

　　为全面细致地规范学校经费收支预算工作，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，确保学校财务预算工作顺利开展。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，结合学校实际，本着“勤俭节约、合理开支”的原则，经研究，学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。

　　一、财务预算审核工作领导机构人员组成：

　　组长：远春兰、朱育明

　　副组长：黄碧芳

　　成员：夏彩琴、巨安源、吴巍、周红宇、张仁军、张建华、高岩杰、乔献国、六个分校校长

　　领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室，由黄碧芳兼任办公室主任。

　　二、工作职责：

　　（一）财务预算审核领导小组主要职责：

　　财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，根据量入为出、收支平衡的原则编制预算，强化预算执行监督管理。

　　（1）根据财政部门编制预算的有关要求，组织拟订本部门财务预算编制与管理的原则和目标；

　　（2）审议财务预算方案和财务预算调整方案；

　　（3）协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；

　　（4）对财务预算执行情况进行监督并提出意见和建议。

　　（5）按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算数。

　　（6）除财政采购批复预算项目以外，学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续。

　　（二）各分管部门主要职责：

　　各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算方案。

　　（1）负责本部门财务预算编制，按照统一格式，在规定时间及时上报预算；

　　（2）负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个环节；

　　（3）按照审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；

　　（4）及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况；

　　（三）财务部门主要职责：

　　财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下，依据国家有关规定和财政部门有关工作要求，负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，组织做好财务预算编制工作。

　　（1）宣传和贯彻财政预算政策；按照政策规定，根据学校各部门预算，做好当年预算收入和支出工作；

　　（2）根据审议的`预算，做好编制、审核、汇总及报送工作；

　　（3）组织传达财政部门下达预算文件精神和预算控制数，监督学校财务预算管理执行情况；

　　（4）协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题；

　　（5）监管好学校预算开支，分析预测财务预算完成情况。为领导决策提供有关依据；

　　三、各部门具体工作要求：

　　（1）预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年度本学校预算总体目标；

　　（2）各分管部门根据学校预算总体目标，并结合本部门实际情况，于每年10月30日之前，审核上报本部门下一年度财务预算；

　　（3）预算审核领导小组对各分管部门提交的预算进行审核、汇总，并提出调整意见，经审议后下达各分管部门财务预算数；

　　（4）财务部门应当按照审议、调整后的财务预算，及时编制上报本单位财务总体预算；

预算管理制度13

　　(一)严格按预算办理经济业务有利于企业成本战略目标的实现

　　预算编制后就具有刚性，各部门就应该严格按照预算来办理和执行经济业务。“严格执行”的预算才“有效”，是取得效果的根本保证。在做好日常工作的同时，只要各个部门都能很好地完成预算目标，则企业的战略目标就能实现。这表明严格按照预算办理经济业务对企业战略目标的实现起着至关重要的作用。

　　(二)预算管理有利于培养成本费用控制意识

　　一些做法经过一段时间的推广，就会形成一种惯例、习惯，好的做法如此，坏的做法也如此。在预算管理开始之初，许多部门都没有预算控制意识。但预算管理的推进能培养其他部门、人员的预算控制意识，能让他们自觉地进行预算控制，进而推动成本费用控制。

　　(三) 预算管理为企业明确了成本费用的控制目标

　　企业目标是比较抽象的，各部门在办理经济业务时，很难将所办理的经济业务与企业目标联系起来，这往往使得企业成本费用控制的目标不明确。这点在企业各种费用开支上表现得尤为明显。

　　(四）、加强预算管理的前提条件和具体措施

　　预算管理自从1920年代在美国通用电气、杜邦、通用汽车诞生之后，慢慢推广到世界各国。我国在改革开放后开始引进西方管理经验，不少企业也开始实行预算管理。笔者认为预算管理与其他管理方法一样，需要与我国的实际情况相结合，才能起到很好的效果。要使得预算管理能起到实效，应坚持做好以下几个工作。

　　（一）不能单打独斗必须全员参与

　　虽然许多企业的预算管理牵头部门都是财务部门，而且最终的预算结果也大多体现为财务报表。但是，预算作为一种分配企业资源的方法，其编制、执行、分析确需要全员参与，才能有效落实。

　　（二）避免只是控制、削减开支，而要站在全局把握好度

　　人们一谈到预算，往往认为越少越好，实则不然！预算是分配企业资源的一种方法。企业占有这些资源，当然是为了投入销售经营获得产出以实现企业目标。一般来说，没有投入当然就没有产出了，为了得到更多、更好的.产出，就需要更多投入。

　　（三）从作业出发设计预算项目，化繁为简避免太财务化

　　全面预算要求全员参与，而会计科目的运用是一个相对比较专业的知识，其他部门的人员不一定能够运用好，特别是一些需要分摊的项目会给其他部门人员带来理解上的困难。基于此，笔者建议不按照会计科目设计预算项目和预算指标，而应该按照“做什么事、花多少钱、何时花钱”的思路去设计预算项目，要求各部门按此编制预算。

　　（四）加强预算队伍建设，落实预算管理工作

　　要注重财会人才培养，强化从事财务管理工作的同志的责任，培养他们的业务能力。最后，要更广泛的发展各部门的预算员，组织开展业务培训，培养他们的预算管理能力和意识。在此基础上，一级抓一级，层层抓落实，不断提高专业技能与综合素质，增强预算工作的预见性和前瞻性，提高预算管理水平，促进企业增长和发展！