公司发票管理制度

时间：2022-03-11 12:02:30 公司发票管理制度我要投稿

公司发票管理制度

　　公司发票管理制度（通用11篇）

　　在充满活力，日益开放的今天，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。到底应如何拟定制度呢？以下是小编精心整理的公司发票管理制度（通用11篇），仅供参考，大家一起来看看吧。

　　公司发票管理制度1

　　一、目的

　　为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

　　本制度适用于股份公司及各全资、控股子公司。

　　二、职责分工

　　1、公司财务管理部门：

　　（1）、公司发票管理的归口部门，负责公司发票的领购、开具、交付、保管工作；

　　（2）、负责向税务机关上报有关发票的管理报表，协助、配合税务机关进行各项检查工作；

　　（3）、负责公司发票的合规性审查，将其作为报销、请款的必要审核程序。

　　（4）、负责本部门费用发票的取得、审查工作。

　　2、其他相关部门（含综合办采购）：

　　（1）、负责本部门相应发票的取得、核对工作；

　　（2）、对新建、变更客户、供应商开票信息的提供。

　　三、名词解释

　　1、发票：公司在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具的从税务机关购买的增值税专用发票、普通发票，以及相应的取得的发票。

　　四、流程图：略。

　　五、制度内容

　　1.1发票领购

　　1.1.1 财务管理部门根据业务需要向主管税务局申请领购发票。

　　1.1.2 财务专人对领购的发票及时进行检查，如有残缺、少份、缺号、错号、上下联错位、未印防伪标记等印制问题，应整本退回。

　　1.1.3 严禁向税务机关以外的任何单位和个人购买发票。

　　1.1.4 财务管理部门设立《发票领购/验销簿》、《发票开具签收登记簿》，由财务专人对发票的领购、使用、结存进行登记。

　　1.2.增值税专用发票红冲

　　1.2.1增值税专用发票开出后，发生销货退回、开票有误、发票无法认证等情形但不符合作废条件的，应及时和客户沟通。

　　1.2.2 及时填写情况说明，在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

　　1.2.3 经主管税务机关审核确认后，方可开具红字发票。

　　1.3.发票作废

　　1.3.1 只有在当月开具金税系统未抄税且发票联次齐全时才可以作废发票。

　　1.3.2开票员作废发票时，要保证开票系统和纸质发票同时作废，并在纸质发票的所有联次加盖作废章。

　　1.4.发票的开具及交付

　　1.4.1 公司业务部门需要开具发票，首先由经办人员提供相关经济业务信息（主要是邮件，含客户信息、金额等），经核对无误业务部门领导审批后，财务部门再次审核无误后予以开具。

　　1.4.2发票的开具必须按照以下要求

　　（1）、所有发票须由公司财务专人按发票号码顺序填开。

　　（2）、填写项目必须齐全、准确，与实际交易相符。

　　（3）、所开发票字迹清楚，不得压线、错格。

　　（4）、要求全部联次一次打印，内容完全一致。

　　（5）、发票联和抵扣联必须加盖发票专用章。

　　1.4.3 相关业务人员到财务部门领取其办理业务开具的发票，核对一致后进行签收。业务部门在收到财务专人开具的发票后，应及时将发票转交或快递给客户，并请对方核对发票内容。

　　1.4.4 对客户拒收的发票，业务部门在接到拒收通知后及时说明原因，并将该发票退还至财务，并在财务部门重新开具后及时交给客户。财务收到的退还发票视具体情况红字冲销或作废后，向客户重新开具。

　　1.4.5公司不得以任何理由转借、转让、代借发票。

　　1.5.发票保管

　　1.5.1 公司财务管理部专人负责保管购买的发票和开具发票的专用设备。

　　1.5.2 公司财务管理部按照税务机关要求，登记发票的领、购、存登记簿，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。

　　1.5.3 如发票保管人员工作变动，必须履行发票管理交接手续。

　　1.5.4 发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的责任。

　　2.1发票取得

　　2.1.1 公司在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动需要支付款项的，应当向收款方索取发票、行政收据或其他票据。

　　2.1.1.1发票种类是否与所发生的经济业务性质相符合。发票种类只能在其适用范围内使用，以下是主要发票种类与适用范围举例（各地略有不同，可与各地财务部咨询）

　　（1）增值税专用发票：适用于购买商品货物、水电汽等和加工、修理、修配劳务；（此类发票可用于抵扣增值税）

　　（2）增值税普通发票：适用于零星采购日常消费物品；（此类发票不可抵扣公司增值税）

　　（3）各省市地方税务局发行的通用发票（通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票）：适用于除按国家规定必须使用专用营业税发票外的大部分服务业务；

　　（4）机动车销售统一发票、二手车销售统一发票：适用于机动车采购业务；

　　（5）货物运输业增值税专用发票：适用于在境内购买公路、内河货物运输劳务；（此类发票可用于抵扣公司增值税）

　　（6）建筑业统一发票：适用于建筑安装业务、装修业务；（业务发生地与发票所属地应一致）

　　（7）不动产销售统一发票：适用于房地产交易业务；

　　（8）航空运输电子客票行程单：适用于购买航空电子客票行为；

　　（9）行政事业性收据：适用于政府等国家机关团体行政事业性收费和基金（含专项资金、附加）项目；

　　2.1.1.2 除以上全国统一规定的发票种类外，各地方税务局还现存在以下发票种类：

　　（1）服务业发票：适用于除广告业、旅馆业、建筑安装业、房屋租赁业、房地产业、技术贸易业、律师业、拍卖行业、全国联运业务、个体旅馆业、个体服务业、照相业等业务外的营业税应税业务。

　　（2）广告业发票：适用广告代理业；

　　（3）房屋租赁业发票：适用于房屋租赁业务。

　　（4）技术贸易发票：适用于技术转让等技术服务业务。

　　（5）律师业、拍卖行业、全国联运业务、照相业发票：适用于律师行业、拍卖行业、全国联运业务、照相业。

　　（6）个体旅馆业和个体服务业发票：适用于个体从事旅馆业和服务业行为。

　　（7）餐饮住宿定额发票：适用于餐饮业、宾馆住宿服务行为。

　　2.1.2各部门在接受发票时应认真检查发票是否符合规定，对于不合规发票财务应拒绝报销或付款。报销及请款人员应在2周内提供合规发票，超过期限可不予受理。

　　2.1.3发票审核

　　2.1.3.1各部门需对接收到的发票认真审核，审核内容主要如下：

　　（1）发票内容是否与所发生的经济业务性质相符合；

　　（2）发票是否印有“发票监制章”，联次是否齐全；

　　（3）发票客户名称、开户银行及账号、商品名称、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位等项目是否填写齐全；

　　（4）发票注明的开票公司名称、加盖的发票章或财务章是否相符；

　　（5）发票各项目不得涂改；票据填写内容要齐全；机打发票不得手写；

　　（6）是否有其他不符合规定的情况。

　　2.2增值税专用发票认证

　　2.2.1增值税专用发票抵扣联应在开具180天内认证；逾期发票应予以拒收。

　　2.2.2每月结束后，由财务人员将发票抵扣联装订成册，妥善保管。

　　2.3发票记账

　　2.3.1业务经办人员在取得发票后应及时办理财务结算手续。

　　2.3.2财务人员收到发票后应及时进行审核、认证，不符合记账条件的，应及时将发票退回并向经办人说明原因。符合记账条件的，按照公司财务要求进行记账及原始凭证后续管理。

　　2.4取得发票遗失或业务实际发生确实无法取得发票

　　2.4.1从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证”的规定办理。

　　2.4.2对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理部审核后方可报支。

　　六、附则

　　1．本制度经总经理签署后生效，自发布之日起执行，原相关制度自行废除。

　　2.本制度解释权归公司财务管理部。

　　公司发票管理制度2

　　一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。

　　二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。

　　三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。

　　四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项;作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。

　　五、严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

　　六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

　　七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

　　八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

　　九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　公司发票管理制度3

　　第一条为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征管条例》，结合公司的具体情况制定本办法。

　　第二条建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。

　　第三条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。

　　第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。

　　第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。

　　第六条凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。

　　第七条使用后的发票要按照发生的时间顺序妥善保管。

　　第八条公司财务经理应定期对各企业发票使用情况进行检查。

　　第九条违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。

　　1、不按本办法规定保管、使用发票的，扣责任人100元。

　　2、转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人150元。

　　3、丢失发票后未及时向企业领导报告的，扣责任人50元。

　　4、未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的，扣责任人500元。

　　5、倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。

　　公司发票管理制度4

　　1、发票是财务收支的合法凭证之一，凡需领用发票的专卖店，必须办理领用登记手续。

　　2、发票只限在本公司合法经营范围内使用，不准转借、转让和为他人代开的发票。

　　3、负责管理各类发票的员工，按各使用部门建立登记册，严格领用，保管和缴销手续。

　　4、对已经用过的发票存根，应按顺序保管，如有错开、错写，必须作废，并保持原发票的完整内容。

　　5、未使用过的发票如果有遗失，必须认真查明原因进行严肃处理，报有关部门和税务局备案，同时登报声明作废。

　　6、管理发票的人员调动工作时，必须办理交接手续，清理数量以后、移交清单由交接双方签字后方可有效。

　　7、使用发票时需检查有无缺号、缺联，如有问题应及时处理，填写发票后，必须加盖收款单位“财务专用章”和经办人的签字或加盖印章。

　　8、管理和使用发票的人员，必须认真遵守规定，不许伪造、买卖、涂改、撕毁和弄虚作假，凡违反规定的，根据不同情节，移交司法机关处理。

　　店面销售人员需在顾客购货前征询其是否开据发票，如开据需在货款中另加4%的税金，具体情况由店长控制。

　　公司发票管理制度5

　　1、目的

　　为了加强公司发票开具管理，明确发票相关人的责任，保障各种税务发票的安全完整、填开合法合规。

　　2、范围：

　　本制度适用本公司所有部门。

　　3、含义

　　本制度所指的发票是销售商品，提供劳务以及其他经营活动中，由我公司对外开具的法定收款凭证，该凭证上必须印有税务机关监制章。

　　4、内容

　　4.1普通发票的基本内容包括：客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位名称(章)等。增值税专用发票还包括购货人地址，购货人税务登记号、税率、税额、供货方名称，地址及税务登记号等。

　　4.2 我公司目前使用发票由经营和纳税范围决定，由公司依据自己的实际情况向税务机关办理相关发票领购。

　　5、发票的领购和领用

　　5.1 公司对发票实行专人管理，从税务机关领购发票由专人负责，责任到人，严格管理。

　　5.2 公司的发票填开人或保管人负责本公司发票在税务机关的的领购。

　　5.3发票领购人向税务机关领购发票时，要携带税务机关核发的“发票领用簿”，同时也要单独建立自己公司的发票领购台帐，及时与发票领用簿上的记录核对。

　　5.4 公司领用发票时应建立发票领出备查簿，领出时要记载领用日期、数量、发票起止号、经手人。

　　5.5 公司应定期向税务机关报告发票使用情况，在变更注销税务登记时，同时应办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

　　6、发票的开具

　　6.1 公司只有在销售商品材料，提供劳务以及从事其他与本公司营业执照经营范围相符的经营活动时，才能向付款人开具发票。发票只限在本单位合法经营范围内使用，不得对经营业务以外的单位和个人开具发票。

　　6.2 公司发票开具人应严格按照制度规定，认真审查发票开具内容，对于不符合要求和情况不明的应拒绝开具发票，并及时向财务经理反映情况。

　　6.3 发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等应整本回收，及时向财务经理汇报，同时与领购税务机关联系解决。

　　6.4开具发票时应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖公司财务章或发票专用章。

　　6.5 各发票开具完成后，发票存根要单独装订成册，妥善保管，特别对机打发票存根更要认真核对，按编号装订保管。

　　6.6发票开具应在公司财务部，开具人为公司指定财务人员，不允许委托其他人员代开的发票;使用计算机开具发票的财务人员应该保管好自己的发票软件系统密码，除正常工作交接外，不得告诉他人。

　　6.7任何公司和个人不得转借、转让、代开和虚开发票;未经主管税务机关批准不得拆本使用发票;不得扩大公司专用发票的使用范围。

　　6.8开具发票应按顺序号全份复写，做到项目填写齐全、书写规范、字迹清楚、不得缺联填写，加盖印章时应印迹清楚。作废的发票应整份保存，并加盖“作废”印章。

　　6.9 发票开具后，如果发生销货退回情况需开红字发票时，必须及时收回原发票或取得对方有效证明以及其他符合税务机关开具红字发票要求的.有关资料，同时在退回发票加盖“作废”印章。

　　6.10 因税务机关启用新版发票而禁止旧版发票时，公司发票专管人员应携带税务机关的发票领用簿核销，旧版发票应缴回税务机关或加盖“作废”印章妥善保管。

　　6.11 开具增值税专用发票时，要根据销项税额合理估算，使应交税金与公司资金情况相结合，做好纳税策划，避免税金大起大落，造成公司资金紧张。

　　6.12 发票开具流程：

　　6.12.1 业务部门发票经办人填写《发票申请单》及附件(销货清单需要的填写，不需要不填)，经部门负责人审核签字后，再交财务部财务经理进行复核，财务经理复核无误后，交发票管理人开具，盖章后交由经办人。

　　6.12.2 业务部门申请开具《发票申请单》及附件，应附销售合同或协议复印件及出库单，以及其他有关销货证明凭证(如运费凭证等)。

　　7、发票的管理

　　7.1 公司发票管理人应妥善保管各自空白发票实物，不得丢失，如发生丢失应及时报告直接财务经理;财务经理得到发票丢失的消息后应主动和主管税务机关沟通，尽力减少损失。

　　7.2鉴于公司的实际情况，发票开具人和发票保管人为同一人，对发票的管理、使用负有直接责任。因此而造成税务机关罚款或公司经济损失的，应予以赔偿;构成犯罪的，公司将保留进一步采取措施的权利。

　　7.3 发票存根应随时装订成册，年末装箱归档，便于以后查询。

　　7.4公司发票管理人要保管好与发票相关的台账和备查簿，例如：税务机关核发的发票领用簿、发票领购台账、发票领出备查簿、发票开具明细登记台账等，如果公司发票业务小，以上资料可以合并设立;与发票相关的台账和备查簿应视同财务档案管理，不得毁损或丢失。

　　8、其他

　　8.1 公司要建立发票开具明细登记台账，按照发票开出的流向逐份登记，分别记录发票号、开票客户名称、金额、业务经办人和开票人。

　　8.2 本制度修改权、解释权归公司财务部，以前与本制度相抵触的规定废止，具体业务按照本制度执行。

　　8.4 本制度经总经理批准后实施。

　　公司发票管理制度6

　　第一章总则

　　第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。

　　第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人（以下简称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。

　　第三条本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

　　第四条国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。

　　财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

　　第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。

　　第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

　　第二章发票的印制

　　第七条发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。禁止私印、伪造、变造发票。

　　第八条发票防伪专用品由国家税务总局指定的企业生产。禁止非法制造发票防伪专用品。

　　第九条省、自治区、直辖市税务机关对发票印制实行统一管理的原则，严格审查印制发票企业的资格，对指定为印制发票的企业发给发票准印证。

　　第十条发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。

　　第十一条印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。

　　第十二条印制发票的企业应当按照税务机关批准的式样和数量印制发票。

　　第十三条发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。

　　第十四条各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市范围以内印制；确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意，由印制地省、自治区、直辖市税务机关指定的印制发票的企业印制。

　　第三章发票的领购

　　第十五条依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

　　第十六条申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

　　领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

　　第十七条需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。

　　第十八条临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

　　临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，由省、自治区、直辖市税务机关规定。

　　第十九条税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

　　按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。

　　税务机关收取保证金应当开具收据。

　　第四章发票的开具和保管

　　第二十条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

　　第二十一条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

　　第二十二条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

　　第二十三条开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

　　第二十四条使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

　　第二十五条任何单位和个人不得转借、转让、代开的发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

　　禁止倒买倒卖的发票、发票监制章和发票防伪专用品。

　　第二十六条发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

　　省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

　　第二十七条任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

　　禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

　　第二十八条开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

　　第二十九条开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

　　第三十条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　第五章发票的检查

　　第三十一条税务机关在发票管理中有权进行下列检查：

　　（一）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；

　　（二）调出发票查验；

　　（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；

　　（四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；

　　（五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　第三十二条印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

　　税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。

　　第三十三条税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。

　　税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时发还。

　　第三十四条单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为计账核算的凭证。

　　第三十五条税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况核对卡，有关单位应当如实填写，按期报回。

　　第六章罚则

　　第三十六条违反发票管理法规的行为包括：

　　（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；

　　（二）未按照规定领购发票的；

　　（三）未按照规定开具发票的；

　　（四）未按照规定取得发票的；

　　（五）未按照规定保管发票的；

　　（六）未按照规定接受税务机关检查的。

　　对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

　　第三十七条对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。

　　第三十八条私自印制、伪造变造、倒买倒卖的发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十九条违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。

　　第四十条当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法向上一级税务机关申请复议或者向人民法院起诉；逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

　　第四十一条税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第七章附则

　　第四十二条对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准，可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。

　　第四十三条国家根据经济发展和税收征收管理的需要，提倡使用计税收款机，具体办法另行制定。

　　第四十四条本办法由国家税务总局负责解释，实施细则由国家税务总局制定。

　　第四十五条本办法自发布之日起施行。财政部1986年发布的《全国发票管理暂行办法》和原国家税务局1991年发布的《关于对外商投资企业和外国企业发票管理的暂行规定》同时废止。

　　公司发票管理制度7

　　为严格控制酒店财务制度，杜绝财务漏洞;现对前台发票及单据传递及保存如下规定：

　　1.前台各种重控单据必须连号使用，存根联单独连号保存随时备查。

　　2.每份账单审核后须保证原始资料完整，收据存根齐全。

　　3.前台账务资料按日归类，每月汇总，由日审标示后存档封存。

　　4.前台账务资料封存后完整保存，需处理时由日审专人在前台主管的监督下进行。

　　5.前台人员必须保证客人账务资料的保密性，不得随意透露他人。

　　6.其它客人重要账务单据，如信用卡预授权单的保存须按照其业务单位运作特性制订保存周期。(信用卡授权单及签购单保存期为入账日起一年。)

　　7.每日酒店收入报表由夜审完成并由次日上报店会，由日审于次日对其进行账务调整，并在次月初完成月收入的调整工作。

　　8.调整后的收入报表由日审保管至少两年，以便进行酒店收入及营业分析及预算。

　　9.酒店前台单据及收入报表由专人管理，严禁随意透露。

　　10.客人持酒店收据要求补开发票或查询账目时，前台账务人员有义务帮助客人办理，不得以任何理由推脱，当账务发生期超过半年时，以电脑资料为准并上报前台主管。

　　11.酒店为客人提供的服务项目在客人付清时按照客人要求为客人开具发票;发票金额要真实、准确，可以少于实际金额，但不得超过实际消费。

　　12.正确开具发票后，将发票存根联订在消费账单上备查;除前台外的.各个收款点须将账单客人留存联收回并订在发票记账联后。(以上内容为手工开据的发票适用—目前很多发票为机打发票，无发票记帐联的应将存根联订在消费账单上备查)

　　13.当工作中出现问题不能依靠本制度解决时，以国家相关会计制度为准则，并及时上报前台主管或其他财务部有关领导解决。

　　以上规定前台账务人员须严格执行，凡因违反上述规定而影响酒店声誉或使酒店受到利益损失者，由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济损失;上报店级领导处理;酒店保留对当事人采取法律行动的权利。

　　公司发票管理制度8

　　企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：

　　一、发票领购

　　发票领购由专人负责，持“办税员证”;填制准确、完整并加盖公章的“购领发票申请单”及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

　　二、发票保管

　　(一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

　　(二)必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票领用存月报表”。

　　(三)不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

　　(四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

　　三、发票使用

　　(一)发票领用时加盖“发票专用章”。

　　(二)开具的发票必须符合下列规定：

　　1、字迹清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称栏”分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

　　4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。

　　5、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“误填作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

　　6、小写合计数前用“￥”符封顶，大写合计数前用符封顶。

　　7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

　　8、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。

　　9、购货单位与付款单位必须一致。

　　10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

　　11、按规定时限开具发票。

　　(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。

　　(2)劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

　　(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

　　(4)将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

　　12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

　　13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票，开东莞发票。

　　14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。

　　15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

　　(1)如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、

　　记帐联上注明“误填作废“字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

　　(2)如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点，作为开具红字发票的依据。

　　另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

　　(3)在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

　　要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

　　在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。

　　四、发票缴销

　　1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面(封底)内容要求如实填写。

　　2、及时登记发票使用明细表。

　　公司发票管理制度9

　　一、目的

　　为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，制定本制度。

　　二、使用范围：

　　适用于本单位经营销售及服务业务。

　　三、发票种类：

　　1、国税局出售的增值税专用发票三联机打发票;

　　2、国税局出售的增值税普通发票两联机打发票;

　　四、职责：

　　1、发票领购人：由财务部指定人员，现有财务会计担任，负责到税务机关办理发票验旧购新事项。

　　2、发票领用人：由指定人员使用(如收银员、经营部收入管理人员、票务组负责人员)，负责向财务申请领用发票;

　　3、发票开具人：由指定收银员或收入负责人担任，负责根据经营业务确认收入时，开具真实、合法、有效发票;

　　4、发票管理人：由发票领用人、开具人担任，负责发票的保管、发放、领用、归还;

　　5、财务部负责对发票档案领用，保管、收发、使用、进行监督。定期检查发票保管使用情况;

　　五、管理制度：

　　(一)、发票购买和保管：

　　1、发票由财务部指定专项会计人员向有关税务部门购买。

　　2、财务部专项购买人员必须对购买的发票清点号码及数量;

　　(二)、发票的领用：

　　1、财务部指定专项会计人员应设置“发票领用单”凡发放票据必须填写“发票领用单”领取时要记载，领用日期、发票简称、发票的代码、数量、发票起止号、领票人及部门负责人。

　　2、领用发票人，必须制定专人负责发票的管理工作，并自行做好发票的领用登记工作(以下简称发票管理人员)。

　　3、发票管理人员在向会计领取发票时，必须填写“发票领用单”办理领用手续，并清点数量和验看发票号码。

　　4、发票管理人员对所领取的发票必须妥善保管，在交付申请人时，应登记签收。

　　5、若发票管理人员出现离职或挪岗的，必须做好发票的交接和盘点工作，将未用过的发票上交财务部，由接管人重新签名领用。

　　(三)、发票的开具：

　　1、设置“发票开具申请单”要记载付款名称、日期、开具的金额及项目名称。

　　2、发票应该按照一定的时期、顺序、全部联次一次性开具。

　　3、发票只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号或开具空白发票。

　　4、要确保开具的付款人名称和金额的准确性，并盖公司“发票专用章”，尽量避免作废发票和红冲发票。

　　5、开具发票时遇到的其他特殊情况，(注：开票内容与实际业务不相符，开票期间不相符，提前或推后等情况)开票人员均应取得财务部经理以上领导的批准后，才能开具发票。

　　6、一般情况下，已确认收到款项方能开具发票，未收到款项需提前开具发票的，除合同约定外，需取得财务部经理以上领导批准后，才能开具发票，其中涉及以汇款形式收取收入的，需凭进账单原件换取发票，以避免重复开具发票。

　　7、特殊情况需要开票的，例如淘宝不要票部分业务，按淘宝提现总额计算，由会计与出纳员核对后，填写应填写开票申请单由开票员进行开具。

　　(四)、发票的记账：

　　财务部与出纳确认好每月收入后，由会计人员逐笔入账，要确保收入额与记账报税的收入额、税额相符，确保缴纳税金的准确性。

　　(五)、责任追究处罚

　　1、各发票保管人员每日必须清点库存发票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因。发生遗失必须立即上报领导及财务部。

　　2、发票保管人应保证空白发票、已开发作废发票、发票存根有序完整。

　　3、发票开具人员应保证开具的发票真实、合法、有效。

　　4、发票管理人员必须把发票安全保管，以防丢失和损坏。

　　5、由以上情况给公司造成的各项损失由各保管责任人承担，并根据情况情节对责任人进行处罚或辞退处理。

　　六、附则：

　　1、本制度未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。

　　2、本制度由财务部制定并负责解释，自颁布之日起实施。

　　公司发票管理制度10

　　第一章总则

　　第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。

　　第二章增值税专用发票的领购管理

　　第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》（以下简称领购簿）是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。

　　1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。

　　2．领购簿由省级国税局负责印制。

　　3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿：

　　（1）县（市）级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

　　（2）专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作：

　　①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

　　②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证（副本）。

　　③审核经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证）；

　　④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。

　　（3）纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。

　　4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。

　　第三条专用发票的购买一般由县（市）级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地（市）级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。

　　1．验旧。

　　（1）检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。

　　（2）检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。

　　（3）根据验旧情况登记领购簿。

　　2．供新。

　　（1）审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台账》的有关内容是否相符。

　　（2）审核纳税人填报的《增值税专用发票领购单》。

　　（3）对证件资料齐备、手续齐全而又无违反专用发票管理规定行为的，发售机关可发售专用发票，并按规定价格收取专用发票工本费。

　　第三章增值税专用发票的使用管理

　　第四条一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：

　　（一）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。

　　（二）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。

　　上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。

　　（三）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：

　　1．私自印制专用发票；

　　2．向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；

　　3．借用他人专用发票；

　　4．向他人提供专用发票；

　　5．未按本规定第五条的要求开具专用发票；

　　6．未按规定保管专用发票；

　　7．未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存情况；

　　8．未按规定接受税务机关检查。

　　（四）销售的货物全部属于免税项目者。

　　有上列情形的一般纳税人如已领购使用专用发票，税务机关应收缴其结存的专用发票。

　　第五条除本规定第四条所列情形外，一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务、根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具专用发票。

　　第六条下列情形不得开具专用发票：

　　（一）向消费者销售应税项目；

　　（二）销售免税项目；

　　（三）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；

　　（四）将货物用于非应税项目；

　　（五）将货物用于集体福利或个人消费；

　　（六）将货物无偿赠送他人；（根据要求可以开具）

　　（七）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。

　　向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

　　第七条专用发票必须按下列要求开具：

　　（一）字迹清楚。

　　（二）不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

　　（三）项目填写齐全。

　　（四）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

　　（五）各项目内容正确无误。

　　（六）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

　　（七）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。

　　（八）按照本规定第八条所规定的时限开具专用发票。

　　（九）不得开具伪造的专用发票。

　　（十）不得拆本使用专用发票。

　　（十一）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。

　　开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。

　　第八条专用发票开具时限规定如下：

　　（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

　　（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

　　（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天

　　（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。

　　（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。

　　（六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的天。

　　（七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。

　　一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。

　　第九条专用发票的基本联次统一规定为四联，各联次必须按以下定用途使用：

　　（一）第一联为存根联，由销货方留存备查。

　　（二）第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证。

　　（三）第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证。

　　（四）第四联为记账联，销货方作销售的.记账凭证。

　　第十条除购进免税农业产品和自营进口货物外，购进应税项目有列情况之一者，不得抵扣进项税额：

　　（一）未按规定取得专用发票。

　　（二）未按规定保管专用发票。

　　（三）销售方开具的专用发票不符合本规定第七条第（一）至（九）项和（十一）项的要求。

　　第十一条有下列情形之一者，为本规定第十条所称未按规定取得专发票：

　　（一）未从销售方取得专用发票。

　　（二）只取得记账联或只取得抵扣联。

　　第十二条有下列情形之一者，为未按规定保管专用发票：

　　（一）未按照税务机关的要求建立专用发票管理制度。

　　（二）未按照税务机关的要求设专人保管专用发票。

　　（三）未按照税务机关的要求设置专门存放专用发票的场所。

　　（四）税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册。

　　（五）未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次。

　　（六）丢失专用发票。

　　（七）损（撕）毁专用发票。

　　（八）未执行国家税务总局或其直属分局提出的其他有关保管专用发票的要求。

　　第十三条有本规定第六条所列情形者，如其购进应税项目的进项税额已经抵扣，应从税务机关发现其有上述情形的当期的进项税额中扣减。

　　第十四条销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：

　　购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。

　　在购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单（以下简称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。

　　购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。

　　第十五条使用电子计算机开具专用发票必须报经主管税务机关批准并使用由税务机关监制的机外发票。

　　第十六条符合下列条件的一般纳税人，可以向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票：

　　（一）有专业电子计算机技术人员、操作人员。

　　（二）具备通过电子计算机开具专用发票和按月列印进货、销货及库存清单的能力。

　　（三）国家税务总局直属分局规定的其他条件。

　　第十七条申请使用电子计算机，必须向主管税务机关提供申请报告及以下资料：

　　（一）按照专用发票（机外发票）格式用电子计算机制作的模拟样张。

　　（二）根据会计操作程序用电子计算机制作的最近月份的进货、销货及库存清单。

　　（三）电子计算机设备的配置情况。

　　（四）有关专用电子计算机技术人员、操作人员的情况。

　　（五）国家税务总局直属分局要求提供的其他资料。

　　第十八条使用专用发票必须按月在《增值税纳税申报表》附列资料栏目中如实填列购、用（包括作废）、存情况。

　　第十九条进货退出或索取折让证明单的基本联次为三联：第一联为存根联，由税务机关留存备查；第二联为证明联，交由购买方送销售方作为开具红字专用发票的合法依据；第三联，购货单位留存。

　　证明单必须由税务机关开具，并加盖主管税务机关印章，不得将证明单交由纳税人自行开具。

　　证明单的印制，按照《中华人民共和国发票管理办法》及其细则有关发票印制的规定办理。

　　一般纳税人取得的证明单应按照税务机关的要求装订成册，并按照有关发票保管的规定进行保管。

　　第二十条专用发票的票样与进货退出或索取折让证明单样式，由国家税务总局统一制定，其他单位和纳税人不得擅自改变。

　　第二十一条本规定所称税务机关、主管税务机关，均指国家税务总局及其所属支局以上征收机关。

　　第四章增值税专用发票填开管理

　　第二十二条关于超面额开具专用发票问题超面额开具专用发票，是指纳税人在专用发票“金额栏”逐行或合计行填写的销售额超过了该栏的最高金额单位。凡超面额开具专用发票的，属于未按规定开具专用发票的行为，购货方取得这种专用发票一律不得作为扣税凭证。

　　第二十三条关于价格换算出现误差的处理方法纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开：

　　（一）销售额计算公式如下：

　　销售额＝含税总收入÷（1＋税率或征收率）

　　（二）税额计算公式如下：

　　税额＝含税总收入－销售额

　　（三）不含税单价计算公式如下：

　　不含税单价＝销售额÷数量

　　按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面“货物数量×不含税单价＝销售额”这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。

　　第五章增值税防伪税控系统的管理

　　第二十四条凡经税务机关认定，取得增值税一般纳税人资格的企业（以下简称企业）必须按照当地税务机关的统一要求，在XX年底以前逐步纳入税控系统管理。具体步骤是：

　　（一）XX年1月1日起，企业必须通过税控系统开具销售额在万元以上的增值税专用发票（以下简称专用发票），同时全国统一废止手写万元版专用发票。自XX年4月1日起手写万元版专用发票不得作为增值税扣税凭证。

　　（二）XX年1月1日起，所有企业必须通过税控系统开具专用发票，同时全国统一废止手写版专用发票。自XX年4月1日起，手写版专用发票一律不得作为增值税的扣税凭证。

　　第二十五条纳入税控系统管理的企业，必须通过该系统开具专用发票；对使用非税控系统开具专用发票的，税务机关要按照的有关规定进行处罚；对破坏，擅自改动，拆卸税控系统进行偷税的，要依法予以严惩。

　　第二十六条企业取得税控系统开具的专用发票，属于扣税范围的，应于纳税申报时或纳税申报前到税务机关申报认证；凡愈期未申报认证的，一律不得作为扣税凭证，已经抵扣税款的，由税务机关如数追缴，并按的有关规定进行处罚；凡认证不符的，不得作为扣税凭证，并由税务机关查明原因后依法处理。

　　第二十七条自XX年1月1日起，企业购置税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

　　税控系统专用设备包括税控金税卡，税控ic卡和读卡器；通用设备包括用于税控系统开具专用发票的计算机和打印机。

　　第二十八条自XX年9月1日起，税控系统专用设备和技术维护价格执行标准如下：

　　（一）企业税控金税卡零售价格为1303元，税控ic卡为79元，小读卡器定为173元。此价格为最终到户安装价格。

　　（二）各技术维护单位对税控系统专用设备日常技术维护的价格标准为每年每户450元，安装使用当年按实际技术维护月数计收。并可根据各地的实际情况，在10%的浮动幅度内制定具体价格。

　　第二十四条各级税务机关对税控系统的销售和售后服务要进行严格监督，但不得直接或间接从事与税控系统相关的商业性经营活动，对为纳税人提供的有关税控系统的技术维护工作不得收取任何费用。税控系统省级服务单位和省内服务网络应由航天金穗高技术有限公司负责建立和管理（西藏除外）。

　　第六章增值税防伪税控系统操作管理办法

　　第二十九条增值税防伪税控系统推行应用的组织及日常管理工作由各级国家税务局流转税管理部门负责。其职责是：

　　1、负责增值税防伪税控系统推行计划的编制工作。

　　2、负责对防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联的认证工作。

　　3、负责税务、企业用金税卡和ic卡在防伪税控发行子系统的发行管理工作。

　　4、负责对计算机交叉稽核系统的业务管理工作。

　　5、负责对同级技术服务单位服务质量的监督管理工作。

　　第三十条对国家税务总局明令要求上防伪税控系统的企业，必须应用防伪税控系统开具增值税专用发票，否则，停止使用增值税专用发票。

　　第三十一条省级技术服务单位由系统研制单位商省局流转税管理部门确定。省级服务单位商市（地）流转税管理部门组建市（地）县级服务单位。各级服务单位必须接受同级国家税务局监督，并对同级国家税务局负责。各级技术服务单位有义务向同级国家税务局流转税管理部门报告技术服务工作情况。

　　第三十二条省级技术服务单位负责全省的技术服务工作。各级服务单位要在省级服务单位统一领导下按照统一的服务标准开展工作，保证服务工作安全、及时、有效。

　　第三十三条防伪税控系统实行计划管理。市、县国家税务局根据国家税务总局和省局推行工作要求，在调查的基础上确定企业名单，编制当年的推行计划报市（地）流转税管理部门。市（地）流转税管理部门汇总后报到省局流转税管理处，省局流转税管理处据此编制全省推行计划。

　　第三十四条企业上防伪税控系统。首先向主管税务机关提出申请，主管税务机关接申请书五日内核定企业一般纳税人资格，然后报市（地）国税局流转税管理处（科）、市（地）流转税管理处（科）按照省局计划安排确定上防伪税控企业名单并下发《增值税防伪税控系统使用通知书》，通知书一式四联，第一联市（地）流转税管理部门留存、第二联下达给企业主管税务机关、第三联下达给申请企业、第四联给市（地）级技术服务单位。

　　第三十五条企业接到通知书后，携带通知书到指定的技术服务单位办理领购增值税专用发票防伪税控系统专用设备手续。并在通知书规定的时间内，向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表》。主管税务机关应认真审核防伪税控企业提供的有关资料和填写的登记事项。确认无误后签署审批意见。《防伪税控企业认定登记表》一式三联。第一联防伪税控系统企业留存；第二联主管税务机关留存；第三联为防伪税控企业办理系统发行的凭证。

　　第三十六条技术服务单位接到通知书后，按规定对申请企业计算机、打印机进行技术认定，企业购置的计算机、打印机必须满足防伪税控系统的技术要求。

　　第三十七条技术服务单位将办完销售手续的防伪税控系统的金税卡、ic卡五日内送到企业主管税务机关，由主管税务机关在防伪税控发行子系统办理发行。发行后的金税卡由技术服务单位在规定的时间内给予安装。ic卡由企业领回。

　　第三十八条省级技术服务单位按照省国税局下达的推行计划购买专用设备。并将购买的金税卡、ic卡的编号打印成册报给省国家税务局流转税管理处备案。分地区销售的金税卡、i c 卡也分别编号打印报给市（地）流转税管理处（科）。市（地）流转税管理处（科）将金税卡、 ic卡编号按企业所属征收分局打印成册，下发给征收分局。

　　第三十九条征收分局将金税卡、ic卡编号录入到防伪税控企业发行子系统，做入库管理。

　　第四十条企业增加分开票机按新上企业的工作程序办理。

　　第四十一条企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销登记，同时通知服务单位。在主管税务机关工作人员监督下由技术服务单位工作人员拆卸金税卡，主管税务机关工作人员将金税卡和ic卡在发行系统注销，然后才能办理注销手续。

　　（一）依法注销税务登记，终止纳税义务；

　　（二）被取消一般纳税人资格；

　　（三）减少分开票机，

　　第四十二条防伪税控企业认定登记事项发生变化，应到主管税务机关办理变更认定登记手续。对本章十四条规定情形以外，不需要注销作废金税卡的企业，应到主管税务机关重新初始发行。

　　第四十三条各级税务部门要加强对防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联的认证管理工作。企业在申报期内必须将取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联报到主管征收机关进行认证，未经认证增值税专用发票抵扣联坚决不准抵扣。对因褶皱、揉搓等无法认证的加盖“无法认证”戳记，认证不符的加盖“认证不符”’戳记，属于利用丢失被盗金税卡开具的加盖“丢失被盗”戳记。认证完毕后，应将认证相符和无法认证的专用发票抵扣联退还给企业，并同时向企业下达《认证结果通知书》（附件八）。对认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的增值税专用发票要进一步核查，确认是伪造的增值税专用发票要逐级汇报，不得隐瞒。

　　第四十四条防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。

　　第四十五条经税务机关认证确定为“无法认证”、“认证不符”’以及“丢失被盗”’的专用发票，防伪税控企业如已申报扣税的，应调减当月进项税额。

　　第五十五条防伪税控系统使用过程中出现的技术问题，税务机关、服务单位应填制《防伪税控系统故障登记表》（附件九）分别逐级上报省局和省级服务单位。

　　第五十六条企业服务质量投诉采取下管一级的办法，一般向上一级服务单位投诉本级服务单位。由上一级服务单位仲裁解决。重大的服务质量问题也可以越级投诉，服务单位对受理的投诉要认真解决，不得推诿扯皮。对于服务投诉不能解决的按合同法规定向相关部门投诉。

　　第五十七条防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全，对税控ic卡和专用发票应分开专柜保管，主管税务机关要定期对其进行检查。

　　第五十八条实行防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的，应迅速报告公安机关和主管税务机关。

　　第五十九条损坏的两卡以及收缴的两卡，统一上交主管税务机关。

　　第六十条防伪税控企业未按规定使用保管专用设备，发生下列情形之一的，视同未按规定使用和保管专用发票处罚。

　　（一）因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行。

　　（二）携带系统外出开具专用发票。

　　第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理

　　第六十一条一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。

　　一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前未通过防伪税控系统的认证，购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。

　　第六十二条一般纳税人发生丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票情况，必须及时向所在地主管税务机关报告，税务机关应对其报告的丢失发票是否已申报抵扣进行检查，对纳税人弄虚作假的行为，按照有关的法律法规进行处理。

　　第八章附则

　　第六十三条本办法由财务部负责解释，自XX年6月12日起执行。

　　第四十六条报税子系统采集的专用发票存根联数据和认证子系统采集的专用发票抵扣联数据，应按规定传递到增值税计算机稽核系统。

　　第四十七条防伪税控企业金税卡需要维修或更换时，其存储的数据，必须通过磁盘保存并列出清单。税务机关应核查金税卡内尚未申报的数据和软盘中专用发票开具的明细信息，生成专用发票存根联数据传递到增值税计算机稽核系统。企业计算机主机损坏不抄录开票信息的，税务机关应对企业开具的专用发票存根联通过认证系统认证，产生专用发票存根联数据传递到增值税计算机稽核系统。

　　第四十八条税务机关用的防伪税控系统专用设备由省国家税务局流转税管理处统一管理，不得由技术服务单位管理税务专用设备。设立省、市（地），县三级发行网络，各发行网络必须建立在省、市（地）流转管理处（科）和征收机关，并选派专人管理。各市（地）流转税管理部门发放专用设备要严格执行交接制度，分别填写《防伪税控系统专用设备入库单》（附件四）和《防伪税控系统专用设备出库单》（附件五），同时登记《防伪税控系统专用设备收、发、存台帐》（附件六）。各级税务机关对库存专用设备实行按季盘点制度，登记《防伪税控系统专用设备盘存表》（附件七）。

　　第四十九条主管税务机关需要增配专用设备的，应填制《防伪税控系统专用设备入库单》报市（地）流转税管理部门转报省局核发。

　　第五十条企业用的防伪税控系统专用设备由省级技术服务单位统一管理。省级技术服务单位要建立专用设备库房，保证设备的安全。省、市（地）两级技术服务单位要按第十八条的规定，加强对企业专用设备的仓储发售管理，详细纪录收发存情况。对库存专用设备实行按月盘点制度，登记《防伪税控系统专用设备库存表》（附件七），于次月10日前报同级税务机关备案。

　　第五十一条省、市（地）、县流转税管理部门负责对同级技术服务单位进行服务质量的监督和管理。各级服务单位应与同级税务局签订服务协议，明确工作程序、业务规范和权力义务等。每半年对服务单位的服务情况进行一次走访调查，写出服务质量情况报告。市（地）流转税管理处（科）进行汇总，分别于7月15日和次年的1月15日上报给省局流转税管理处。当年服务满意率达不到95％以上的，通知其限期进行整改，限期不能整改的取消服务资格。

　　第五十二条技术服务单位每半年向同级国税局流转税管理处（科）报告一次技术服务情况。每年由省级服务单位组织召开全省技术服务工作会议，通报全省服务情况，研究解决服务中存在的问题，部署全年的工作。

　　第五十三条市（地）技术服务单位要与服务企业签订技术服务合同，明确法律责任，签订的服务合同要报同级税务机关备案。技术服务单位负责对企业的培训，企业开票员必须经过服务单位培训后持证上岗，企业开票员没有上岗证主管税务机关不得进行ic卡的授权操作。服务单位要按着统一的服务标准开展服务工作，对解决不了的故障要及时更换金税卡，不能影响企业开票。对非系统故障影响开票和报税的由企业自行负责。

　　第五十四条为了保证系统的安全，任何单位和个人未经省局批准不得擅自改动系统软件和硬件。使用企业不得擅自装卸金税卡。金税卡的更换和软件的升级要由技术服务单位技术员完成，系统出现问题马上通知服务单位进行修理维护。更换金税卡前一定做好数据维护工作，保证数据的安全。