企业所得税的练习题

时间：2024-10-30 16:02:00 泉试题我要投稿

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关于企业所得税的练习题

　　在学习和工作中，我们都要用到练习题，做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。那么问题来了，一份好的习题是什么样的呢？下面是小编整理的关于企业所得税的练习题，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

　　企业所得税的练习题1

　　1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。

　　A.债务重组收入

　　B.视同销售收入

　　C.资产溢余收入

　　D.补贴收入

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B “视同销售收入”属于企业所得税法中的特殊收入。

　　2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。

　　A.用于职工奖励或福利

　　B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

　　C.改变资产形状、结构或性能

　　D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

　　【答案】A

　　【解析】资产移送他人，按视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售 (2)用于交际应酬 (3)用于职工奖励或福利 (4)用于股息分配 (5)用于对外捐赠

　　(6)其他改变资产所有权属的用途

　　3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。

　　A.20 B.30 C.31 D.30.4

　　【答案】D

　　【解析】银行的利率=(3×2)÷100=6%;可以税前扣除的职工借款利息=80×6%÷12×9=3.6(万元);超标准=4-3.6=0.4(万元);应纳税所得额=30+0.4=30.4(万元)

　　4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为( )万元。

　　A.10 B.30 C.21 D.20

　　【答案】A

　　【解析】固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除;竣工决算投产后的`利息，可计入当期损益。税前可扣除的财务费用=30÷9×3 = 10(万元)

　　5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?

　　A.5 B.6 C.8 D.10

　　【答案】B

　　【解析】发生额6折：10×60%=6(万元);限度：1000×5‰=5(万元)。

　　两数据比大小后择其小者：其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元

　　企业所得税的练习题2

　　【考点·单选题】(2016年)根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是( )。

　　A.单位全勤奖

　　B.参加商场活动中奖

　　C.出租闲置房屋取得的所得

　　D.国债利息所得

　　『正确答案』A

　　『答案解析』工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

　　【考点·单选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。

　　A.岗位津贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.工龄补贴

　　『正确答案』C

　　【考题·多选题】(2013年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于工资薪金的有( )。

　　A.年终奖金

　　B.劳动分红

　　C.季度奖金

　　D.加班工资

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。所以ABCD都选。

　　【考题·不定项选择题】(2015年)王某就职于境内甲公司。2014年7月取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元

　　B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元

　　C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元

　　D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』季度奖金要并入领取当月的工资中一并计算个人所得税。

　　【考题·不定项选择题】(2013年)小王2012年取得全年一次性奖金7500元，则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是( )元。

　　A.0

　　B.225

　　C.295

　　D.945

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核全年一次性奖金纳税。7500/12=625，找到税率为3%，年终奖应纳税额7500×3%=225元。

　　【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.从非任职公司取得的董事费收入

　　C.从任职公司取得的监事费收入

　　D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核劳务报酬所得的范围。根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　【考题·单选题】(2014年)钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。

　　【考点·多选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的'规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法当中，正确的有( )。

　　A.连载算一次

　　B.连载并出版的，合并算一次

　　C.加印算一次

　　D.采用预付方式和分次支付的，合并算一次

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。选项C：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

　　【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

　　A.审稿收入

　　B.翻译收入

　　C.题字收入

　　D.出版作品收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核稿酬所得。稿酬所得为出版、发表取得的所得，选项ABC不属于出版、发表取得的所得。

　　【考题·不定项选择题】(2013年)中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为( )。

　　A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

　　B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

　　C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核个人所得税相关规定。根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

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