税费计算与申报实训报告

税费计算与申报实训报告

　　在学习、工作生活中，报告十分的重要，报告根据用途的不同也有着不同的类型。你所见过的报告是什么样的呢？下面是小编收集整理的税费计算与申报实训报告，仅供参考，欢迎大家阅读。

税费计算与申报实训报告1

　　一、实训时间：

　　20xx年xx月xx日———20xx年xx月xx日

　　二、实训地点：

　　西校区4栋教学楼

　　三、实训目的：

　　为了能对我国税收实务进一不了解，巩固所学过的知识，掌握税收实务的全部过程。我们进行了为期一周的时间的税收实务实训，在这短短的一周里，我收获了不少，明白自己所掌握的知识与实际操作的差距有多大。

　　四、实训内容

　　1、增值税纳税

　　2、消费税纳税

　　3、营业税、城建税纳税

　　4、企业所得税纳税

　　五、实训过程

　　1、增值税纳税

　　首先分析各题的具体情况按规定的方法计算（如：是免税或是应税还是非应税项目等）。若是免税（如：亏本或自产自销农产品等）则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率（如：粮食、自来水、冷气等）税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的.增值税，并正确填写增值税纳税申报。

　　2、消费税纳税

　　消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算（如：从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等）；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。

　　3、营业税、城建税纳税

　　分析各题是属于营业税目中的哪个（如：交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等）根据其具体规定的税率及方法（如：娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等）计算出营业税或计算出增值税或消费税。再根据“三税”计算城建税和教育费附加，它们的税率分别为7%和3%，计算公式是：应纳说额=（实际缴纳的增值税税额+实际缴的消费税额+实际缴纳的消费税额）x税率。城建税中也有符合税收减免的（如：海关对进口产品代征的“三税”不征收、对三峡工程建设基金免征等）。接着根据已算出的应纳各流转税、城建税、教育附加费进行汇总并填写营业税纳税申报表、附加税纳税申报表。

　　4、企业所得税

　　根据总分类各账户资料，编制企业12月份利润表；接着填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A）；然后以税务证管员的身份填制企业所得税缴款书并进行企业所得税应税与预缴的账务处理；再根据本年度该公司的业务资料汇总表计算出企业会计利润。接着对本年度的各项收入、支出以及亏损和固定资产的折旧逐笔分析其是否要根据具体规定（如：限额扣除或据实扣除、加计扣除优惠、减计收入优惠等）进行纳税调整。会计上比税收上多多少则调增多少，少多少就调减多少。最后，根据汇总出的资料填制企业所得税纳税申报表及其附表。

　　六、实训总结

　　通过这次的税收实训，我对企业的纳税申报有一个大概的了解，但对于业务分析计算还是很生疏，特别是判断属于哪种税目、该使用何种税率我都没能很快的反应过来；对于税收的调整也不是很熟悉。再者就是填各种纳税申报表，虽然心里有一个大概，但却不知从何下手。还好在税收实训时是分组进行的，这样大家才能互助，有个参照，所以才能比较好的按规定的时间完成。

　　在今后的学习生活中，我想我应该再多做税收的相关的练习，重新制定一个学习安排时间加强一下对税收相关规定的记忆力，这样在以后的工作中才能更好的独立完成税收纳税申报这一系列的过程。

税费计算与申报实训报告2

　　一、实训目的

　　为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。

　　二、实训时间

　　20xx年xx月xx日——20xx年xx月xx日

　　三、实训任务介绍

　　国税：增值税，消费税，企业所得税等

　　地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等

　　四、实训内容及过程

　　（1）增值税

　　实训任务：

　　祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下：

　　（1）上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

　　（2）进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。

　　要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）

　　利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额

　　（1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000（详见专用增值税发票汇总表）

　　（2）增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000（详见增值税海关完税凭证抵扣明细表）

　　（3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000*17%=1360000

　　（详见认证结果通知书）

　　（4）本期销项税额=2550000

　　本期进项税额=1360000+850000=2210000

　　应纳税额=2550000—2210000=340000

　　（2）消费税

　　实训任务：

　　锦兰烟工业有限公司20xx年7月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报消费税。（卷烟不含税销售单价为20xx0元/标准箱）利用文字及算式表示申报结果税法规定，甲类卷烟是指每条（200支）销售价格在70元（含70元）以上的卷烟。

　　即甲类卷烟每标准箱（5万支）≥17500元

　　（1）应税消费品名称=卷烟

　　税额=30元/万支

　　税率=56%

　　（2）销售数量=2.85*5=14.25

　　（详见出库单汇总表）

　　销售额=不含增值税的销售额=57000（详见增值税专用发票汇总表）

　　（3）应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50（系统自动计算生成）

　　（4）期初未缴税额=78249.50（已知）本期缴纳前期应纳税额=78249.50（详见电子缴税回单）

　　（5）本期应补（退）税额=32347.50（系统自动计算生成）期末未缴税额=32347.50（系统自动计算生成）

　　（3）资源税

　　实训任务：

　　乐远矿业有限公司20xx年7月份发生以下业务：

　　（1）销售生产的原煤；销售自产原煤加工成的洗煤；并以自产原煤用于本矿生活用煤。原煤单位税额为2元/吨。

　　（2）销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为4元/千立方米。

　　（3）开采并销售铁矿石；开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为50%。铁矿石单位税额为10元/吨。

　　（4）开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。注：铁属于黑色金属，铜属于有色金属。根据该资料按资源类别分别进行网上申报利用文字及算式表示申报结果

　　税法规定：

　　（1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。

　　（2）煤矿生产的天然气暂不征税。

　　（3）洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。

　　（4）金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。选矿比=精矿数量/耗用原矿数量

　　（5）对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。

　　1、资源税—煤炭

　　计税数量=50000（销售）+（120xx0—30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000单位税额=2（已知）

　　应纳税额=170000*2=340000

　　（详见出库单汇总表（原煤）和领料单汇总表（原煤））

　　2、资源税—黑色金属矿原矿

　　耗用原矿数量=精矿数量/选矿比=30000/50%（已知）=60000计税数量=60000（销售）+60000（加工精矿）=120xx0非审批减免说明：其他

　　非审批减免税（费）额=120xx0*10*40%=480000应纳税额=120xx0*10—480000=720xx0

　　（详见出库单汇总表（铁矿石）和出库单（精矿））

　　3、资源税—有色金属矿原矿

　　计税数量=20xx

　　应纳税额=20xx*1.20=2400

　　（详见出库单汇总表（铜矿石））

　　该企业无其他减免税和预缴税事项，均按以上计算金额缴纳资源税。

　　五、实训总结及体会

　　总结、收获及体会：

　　通过这次实训课，我发现作为一个专业的会计人员，了解税法，了解税率以及掌握好有关于税收的知识是很有必要的。税收是每一个企业都必须面对的同时也是我们进入社会工作所必然会面对的。只有学好税法了解每一种税的税率和计算方法我们才能更好的将它运用于以后的实际工作中。这次的实训经历让我受益匪浅，这是一个大学生逐步向社会迈进的过程，在这个过程让我意识到以后的路还很长，我要学习的东西还有很多，我会利用这最后一年的在校时间打好基础，完善自己，提高能力，成为一名合格的会计人才，迎接更大的挑战！“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。希望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的.学生学好会计这门课，为走上社会奠定良好的基础。

　　报税实训的难度其实并不是很高但却要求我们对税收政策和税率有好的记忆。同时也要求我们能够认真的理解每一种税及每一个公司。只要真正掌握这些知识我们就能很好的运用它。很多时候，当我们对它有了足够的了解后我们就会发现它的操作步骤是很机械的。

　　通过这次的实训不仅仅让我更加了解税收有关的内容同时也让我更加的了解自己。经过这次实训我更加深刻的了解到学好会计专业知识的必要性。自己申报过程中的错误

税费计算与申报实训报告3

　　一、实习的主要目的

　　将之前学习的所有税务理论知识真正的运用到实际操作中，运用报税实训软件，模拟在实际中的报税工作。现在的报税工作基本都是在网上操作。只有熟练掌握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工作。即将走上会计岗位的我们必须掌握它，以便将来适应社会对会计的工作岗位的需要。本次实习是完全模拟实际报税过程，包括营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等。在模拟公司报税的过程中，正确掌握报税的程序和过程，为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础。

　　二、实训时间

　　20xx年4月19日————20xx年6月21日

　　三、实训任务介绍

　　此次报税实训涉及的主要内容有：营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等税务。以公司发生业务为例题，在完成题目的同时，帮该公司模拟报税。

　　四、实训内容及过程

　　（1）增值税

　　实训任务：

　　东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于20xx年7月31日申报上月增值税。

　　（1）20xx年6月销售额如增值税发票汇总表所示，此外公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用400件。

　　（2）本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用5月份购进的价值117000.00元（含税）的商品发放福利（该商品的进项税在5月份已经抵扣）。

　　（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。

　　要求：公司于20xx年7月3日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的`要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额当期进项税额=918823.52×17%=156200

　　销项税额=（120xx00+120xx0）×17%=224000

　　应纳税额=销项税额—进项税额—上期留抵税额—进项税额转出=224000—156200—12530—17000=72670

　　（2）消费税

　　实训任务：

　　时尚神华化妆品有限公司20xx年5月销售索伏特化妆品（消费税税率30%），根据背景资料，请代为申报消费税。（税率请用小数表示）利用文字及算式表示申报结果

　　销售额=3541240.50

　　应纳税额=3541240.50×0.3=1062372.15

　　本期缴纳前期应纳税额=325100

　　期末未缴税额=1062372.15

　　（3）营业税

　　实训任务：

　　辉煌璀璨装饰有限公司20xx年3月份取得一项户外玻璃安装业务，已于当月购买玻璃以备安装。请代为模拟申报营业税及其他附加税费。（企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写）利用文字及算式表示申报结果

　　计税金额=85200.00

　　营业税额=85200.00×0.03=2556

　　教育费附加=2556×0.03=76.68

　　地方教育费附加=2556×0.01=25.56

　　城市维护建设费=2556×0.07=178.92

　　五、实训总结及体会

　　总结、收获及体会

　　经过这次实训课的实际操作，让我真正的明白报税工作的程序和内容。以前的课本知识都只是学习如何计算各项税费以及了解各项税费的内容、意义、税率以及计算方法，对于实际工作中的报税，我却一无所知。上了报税实训课，我才真正明白报税工作到底是如何进行的。自己实际操作后才了解了报税的程序。

　　实际工作中，报税平台已经把所有的税种都分门别类了，我们在报税的时候只需要正确选择需要报税的种类和计税基础，计算机会自动的填充税率，省去了自己计算税额的工作。税款对公司和国家都是很敏感的财务，所以，报税工作需要非常细致，不容许有一点的错误。在报税的时候一定要确保选择的税种是正确的，否则可能会造成错报，造成公司不必要的损失和麻烦。作为会计人员一定要了解国家的税务政策，在有些方面，国家有一些减免政策，在报税的时候就可以进行抵扣，避免公司多缴税。

　　报税工作是个很细致而且枯燥的工作，在以后的工作中应该拿出作为一个会计人员的专业精神，加上模拟操作，应该可以很好完成报税工作的。

　　自己申报过程中的错误

　　通过这次报税实训课，我第一次接触到真正的报税软件，难免在这个过程中出现问题，现在只是模拟，发现了错误还可以改正，但是到了公司，一旦报错，后果会很严重。在报税过程中，选择税种错误的次数很多，一旦选错所有的都错了。增值税中，最麻烦的就是增值税主表，不仅要根据附表填写进项税和销项税，还要填写本年累计，一不小心就容易错填或漏填。再就是，有的营业税是双重计价法，所以在申报的时候需要申报两次，我在操作中会遗忘或者错填。其他的税种，只要弄清楚它的计税基础，结合学习的税法，正确的选择税目税种和金额就不会出现错误。

　　在实训中发现错误就谨记在心，避免以后工作中犯错。通过此次的训练，我对报税的整个程序有了深刻的认识，相信在以后的工作中会避免今天的错误。

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